Besteuerung von Immobilien

Neuregelungen der Grunderwerbsteuer

• Historische Entwicklung
• Ermittlung der Bemessungsgrundlage
• Grundstückswert
• Einfacher Einheitswert
• Steuerbefreiungen/-begünstigungen
• Betriebsfreibetrag außerhalb der LuF
• Betriebsfreibetrag bei LuF
• Erwerb von Ehevermögen
• Grunderwerbssteuer ohne Grunderwerb
• Personengesellschaften
• Kapitalgesellschaften
• Treuhandschaften
• Steuersatz
• Entgeltlich
• Teilentgeltlich
• Unentgeltlich
• Bei Umgründungen und anderen Erwerben
• Betriebsübergang
• Steuerschuldnerschaft
• Grundbucheintragungsgebühr
• Fälligkeit der Abgabe
• Verteilung der Abgabe
• Inkrafttreten

• Persönliche Steuerpflicht
• Einkunftsarten
• Abschreibung und Sonderformen
• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
• Verteilungszeitraum von Instandsetzungs- und Instandhaltungsaufwendungen
• Instandsetzung
• Instandhaltung
• Herstellungsaufwand
• Abschreibung
• Steuersätze
• Absetzbetrag
• Steuererklärungspflicht

• Kriterien
• Vermutung der Liebhaberei

• SOLL-IST Besteuerung
• Lieferung und sonstige Leistung
• Prinzipien
• Empfängerort
• Grundstücksort
• Dienstleistungsort
• Unternehmereigenschaft des Leistungsempfängers
• B2B
• Bemessungsgrundlage
• Steuerbefreiung und Steuersätze
• Mindestinhalt umsatzsteuergerechter Rechnungen
• Kleinbetragsrechnungen
• Berechtigung zum Vorsteuerabzug
• Kleinunternehmerregelung
• Innergemeinschaftlicher Erwerb und Lieferung
• Aufzeichnungspflichten in der USt

• Allgemeines
• Bauleistungen
• Erbringung von Bauleistungen
• Nachweis der Beauftragung des Leistungsempfängers
• Bauleistungen an einen Unternehmer, der seinerseits üblicherweise Bauleistungen erbringt
• Rechnungslegung bei Übergang der Steuerschuld

• Anschaffungszeitpunkt der Liegenschaft
• Voraussetzungen
• Beginn des gewerblichen Grundstückshandels
• Zeitpunkt der Einlage
• Bewertung der zum Umlaufvermögen gehörenden Grundstücke
• Zeitlicher Zusammenhang
• Besondere Verwertungsmaßnahmen
• Einzelne Verwertungsmaßnahmen in der Rechtsprechung
• Hilfsgeschäft oder gewerblicher Grundstückshandel
• Wertermittlung